Reconstituer une comptabilité à partir des relevés bancaires

Ce qu'un relevé contient déjà

Trois des quatre informations dont la comptabilité a besoin sont sur le relevé : la **date**, le **montant**, et le **tiers**. La quatrième - la **nature** de l'opération - se déduit du tiers dans la grande majorité des cas. Un prélèvement URSSAF est une cotisation sociale, un virement client est une recette, un paiement Total est du carburant.

C'est ce qui rend la reconstitution possible, et c'est aussi ce qui la rend automatisable : un outil qui reconnaît les libellés classe seul l'essentiel, et ne vous demande que ce qu'il ne sait pas.

Récupérez les relevés **au format CSV** si votre banque le propose : les colonnes sont déjà séparées. À défaut, le PDF fonctionne, à condition que le lecteur distingue bien la colonne débit de la colonne crédit - les banques françaises les impriment séparément, sans signe, et un montant lu dans la mauvaise colonne inverse le sens de l'opération.

Il faut **tous** les comptes professionnels, y compris ceux qui dorment, et l'année complète : un exercice amputé de décembre ne boucle pas.

Le point de départ : le bilan d'ouverture

C'est l'étape qu'on saute, et celle qui fausse tout.

Un exercice ne commence pas à zéro. Au 1er janvier, votre entreprise a déjà un solde en banque, des clients qui n'ont pas payé, des fournisseurs à régler, un capital restant dû sur son emprunt. Ces montants viennent du **bilan de clôture de l'exercice précédent**.

Si le dernier exercice a été déposé, reprenez sa balance de clôture : c'est votre point de départ, et il ne se recalcule pas.

Si aucun exercice n'a jamais été déposé, il faut reconstituer l'ouverture : solde bancaire au premier jour, capital social, apports en compte courant, emprunts en cours.

Un seul contrôle prouve que l'ouverture est juste : **la somme des soldes doit faire zéro**. Un bilan qui ne boucle pas à l'ouverture ne bouclera jamais à la clôture.

Classer : ce qui se déduit et ce qui se demande

La plupart des lignes se classent seules. Quelques-unes ne doivent surtout pas être devinées, parce qu'une erreur y coûte cher.

**Les virements avec le dirigeant.** Un virement au gérant n'est pas une charge : c'est un remboursement de compte courant, une rémunération ou un dividende, et les trois n'ont pas les mêmes conséquences fiscales. Les classer en charge déduit à tort et récupère une TVA qui n'existe pas.

**Les échéances de prêt.** Un prélèvement de prêt paie trois choses : du capital, des intérêts et une assurance. Tout mettre en remboursement de dette fait disparaître la charge d'intérêts et surévalue le bénéfice. Il faut la répartition, qui figure sur le tableau d'amortissement de la banque.

**Les versements des plateformes.** Stripe, PayPal ou SumUp versent **net de commission**. Enregistrer le net en recette sous-évalue le chiffre d'affaires et la TVA collectée, et fait disparaître la commission. Le chiffre d'affaires, c'est le brut.

**Les encaissements de particuliers non identifiés.** Une vente, un remboursement, un virement personnel : deviner ferait entrer dans le chiffre d'affaires de l'argent qui n'en est peut-être pas - et le chiffre d'affaires commande la TVA et l'impôt.

Ce que cette méthode ne permet pas

Il faut être clair, parce que c'est là que les mauvaises surprises arrivent.

**La TVA déductible sur les achats ne se récupère pas sans facture.** Le relevé prouve que vous avez payé 120 €, il ne prouve pas qu'il y avait 20 € de TVA ni que le fournisseur l'a facturée. Pas de pièce, pas de déduction. C'est la principale perte d'une reconstitution sans justificatifs.

**Les opérations sans mouvement bancaire n'apparaissent pas.** Une facture émise en décembre et encaissée en janvier appartient à l'exercice où elle a été émise, pas à celui où elle a été payée. Les amortissements, les provisions, les stocks ne passent par aucun compte bancaire.

**Les règlements en espèces sont invisibles.** S'il y a une caisse, elle se tient à part.

Une comptabilité reconstituée sur les seuls relevés est donc une comptabilité **de trésorerie** qu'il faut corriger pour arriver à une comptabilité d'engagement. Sur une petite structure sans stock ni créances longues, l'écart est souvent faible. Sur une activité qui facture à terme, il ne l'est pas.

Les contrôles qui disent que c'est juste

Trois vérifications, et elles se font en quelques minutes.

**Le solde bancaire.** Solde d'ouverture, plus la somme de toutes les opérations de l'année, doit donner exactement le solde de clôture imprimé sur le dernier relevé. Au centime. Un écart signifie qu'il manque des lignes, ou qu'il y en a deux fois.

**La TVA.** Le chiffre d'affaires de l'exercice doit se rapprocher du total déclaré sur vos déclarations de TVA de l'année. Un écart s'explique - du décalage d'encaissement, des opérations exonérées - mais il doit s'expliquer, parce que c'est le premier rapprochement que fait l'administration.

**L'équilibre du bilan.** Actif égale passif. Si ça ne tombe pas, ce n'est pas un détail de présentation : il manque une contrepartie quelque part.

Un exercice qui passe ces trois contrôles est un exercice déposable.

Questions fréquentes

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