Votre bilan comptable, en ligne
Un bilan n'est pas un résumé de votre compte en banque : c'est la photographie de ce que l'entreprise possède et de ce qu'elle doit, à une date. Il ne se produit pas en fin d'année - il se prépare toute l'année, et se ferme par une poignée d'écritures qui font toute la différence.
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Ce que contient un bilan
Deux colonnes, et elles sont égales. À l'**actif**, ce que l'entreprise possède : les immobilisations - matériel, véhicules, logiciels - à leur valeur diminuée des amortissements ; les stocks ; les créances clients, c'est-à-dire les factures émises non encore encaissées ; et la trésorerie. Au **passif**, d'où vient l'argent : le capital, les réserves, le report à nouveau et le résultat de l'exercice, qui forment les capitaux propres ; puis les dettes - emprunts, fournisseurs, dettes fiscales et sociales, comptes courants d'associés. Le résultat de l'exercice figure au passif parce qu'il appartient aux associés. Un bénéfice augmente les capitaux propres, une perte les diminue. Et si l'actif n'égale pas le passif, il ne manque pas une présentation : il manque une contrepartie.
Les écritures de clôture, là où tout se joue
Pendant l'année, la comptabilité suit les mouvements. À la clôture, quelques écritures la font passer d'un relevé de trésorerie à un vrai résultat. Elles sont peu nombreuses, et ce sont elles qu'on oublie. **Les amortissements** : un bien durable ne se déduit pas l'année de son achat, il se répartit sur sa durée d'usage. Sans dotation, le résultat est surévalué et l'actif aussi. **Les factures non parvenues et les charges constatées d'avance** : une charge appartient à l'exercice qu'elle concerne, pas à celui où elle est payée. Une assurance annuelle réglée en octobre est pour moitié une charge de l'exercice suivant. **Les produits à recevoir** : une prestation livrée en décembre, facturée en janvier, est un produit de décembre. **Les stocks**, pour les activités qui en ont : leur variation change directement le résultat. **Les provisions**, quand une perte est probable et peut être estimée - un client en difficulté, un litige en cours.
Bilan, liasse, dépôt : trois choses différentes
La confusion est constante, et elle coûte des amendes. **Le bilan** est un document comptable. Il fait partie des comptes annuels, avec le compte de résultat et l'annexe. **La liasse fiscale** est une déclaration. Elle reprend le bilan dans ses tableaux, y ajoute les retraitements fiscaux, et part à l'administration - elle reste confidentielle. **Le dépôt des comptes au greffe** est une formalité commerciale. Il rend les comptes annuels **publics**, consultables par n'importe qui, sauf déclaration de confidentialité. Trois destinataires, trois calendriers, trois sanctions distinctes. Avoir déposé sa liasse ne dispense pas de déposer ses comptes, et c'est l'erreur la plus répandue.
Comment Pyemes s'en occupe
Le bilan se construit toute l'année, à mesure que vos opérations arrivent et se classent. Vous ne le découvrez pas à la clôture : vous le voyez évoluer. Les écritures de clôture sont proposées à partir de ce que le dossier sait déjà - les amortissements viennent du registre des immobilisations, les charges d'avance des factures que vous avez rattachées. Un contrôle bloque la sortie tant que l'actif n'égale pas le passif, ou tant qu'il reste des opérations non classées. Un bilan qui ne boucle pas ne doit pas partir : on ne bouche jamais l'écart par un montant sans contrepartie.
Des exercices en retard ?
Un exercice non clôturé, une mise en demeure, plusieurs années à reprendre : la majoration passe de 10 % à 40 % trente jours après une mise en demeure. Voir ce que vous risquez et comment régulariser.
Rattrapage comptable : régulariser vos exercices en retard →Questions fréquentes
Qui doit établir un bilan ?
Toute société commerciale, et toute entreprise individuelle au réel. Le régime micro en est dispensé : il ne calcule pas de résultat réel.
À quelle date établir le bilan ?
À la date de clôture des comptes fixée par les statuts, souvent le 31 décembre. Il est ensuite approuvé dans les six mois.
Que signifie un bilan qui ne s'équilibre pas ?
Qu'il manque une contrepartie : une opération sans destination, un solde d'ouverture faux, une écriture de clôture incomplète. Ce n'est jamais un détail de présentation.
Faut-il un expert-comptable pour établir un bilan ?
Non, aucun texte ne l'impose à une société commerciale. Il est nécessaire pour signer l'attestation de présentation, qui reste facultative.
Le bilan est-il public ?
Une fois déposé au greffe, oui - sauf déclaration de confidentialité, réservée aux micro et petites entreprises.